83b) Stock Optionen

Abschnitt 83b Wahl Eine Erklärung, wann und wie Sie den Abschnitt 83b Wahl zu machen. Wie im Folgenden erläutert, bieten die steuerlichen Regelungen für eingeschränkte Bestände sowohl einen Vorteil als auch einen Nachteil im Vergleich zu den Regeln für die Freizügigkeitsbestände. Wenn Sie den Trade-off nicht mögen, können Sie den Abschnitt 83b Wahl bilden. Wenn Sie tun, youll behandelt werden (meistens), als ob Sie erhaltene Aktien erhalten. Aber Sie müssen schnell handeln: Die Wahl muss innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Aktie erfolgen. Brauchen Sie ein Buch Unser Bestseller Buch Betrachten Sie Ihre Optionen bietet einen einfachen Sprachführer, um das Beste aus Aktienoptionen, Mitarbeiter Aktienkauf Pläne, eingeschränkte Aktienpreise und andere Formen der Equity-Kompensation. Unser anderes Buch zu diesem Thema, Equity Compensation Strategies. Ist ein Referenz-und Studienführer für Fachleute, die Kunden beraten, wie zu handhaben Aktienoptionen. Um das Beste aus dieser Seite herauszuholen, müssen Sie mit der Terminologie und den Regeln für den Empfang von Freizügigkeitsbeständen und eingeschränkten Beständen von einem Arbeitgeber vertraut sein. Wenn Sie nicht bereits mit diesen Regeln vertraut sind, finden Sie auf den folgenden Seiten: Restricted stock Sie dont haben, um Einkommen zu melden, wenn Sie beschränkte Lager von einem Arbeitgeber erhalten. Das ist die gute Nachricht. Die schlechte Nachricht ist, dass Sie Einkommen zu berichten, wenn die Aktie Westen, auch wenn Sie nicht verkaufen, es zu diesem Zeitpunkt. Was noch schlimmer ist, die Einnahmen, die Sie berichten, enthalten eine Erhöhung des Wertes der Aktie während der Vesting-Periode. Sie müssen den vollen Wert als Entschädigung, nicht Kapitalgewinn zu melden. Beispiel: Als Gegenleistung für Dienstleistungen erhalten Sie 4.000 Aktien von eingeschränkten Aktien in einem Startup-Unternehmen, wenn die Aktien im Wert von 1,25 sind. Kurz danach geht das Unternehmen an die Börse und ist sehr erfolgreich. Wenn die Aktien zwei Jahre später handeln, werden sie mit 50 gehandelt. In diesem Szenario melden Sie nichts, wenn Sie die Aktien erhalten, aber melden Sie 200.000 Entschädigungseinnahmen (nicht Kapitalgewinn), wenn die Aktien Weste. Möglicherweise müssen Sie so viel wie 70.000 in föderalen Einkommenssteuer zu zahlen, auch wenn Sie havent verkauft die Aktien. Auswirkung der Wahl Wenn Sie die Wahl von 83b treffen, gilt die oben beschriebene Regel nicht. Sie zahlen Steuer, wenn Sie den Vorrat empfangen, aber nicht, wenn er Westen. Youll Bericht auch Kapitalgewinn oder Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen. In dem Beispiel oben, würden Sie berichten 5.000 Entschädigung Einkommen, wenn Sie die Wahlen weit weg von 200.000 machen Sie haben nichts zu berichten, wenn der Bestand Westen. Wenn Sie für 200.000 verkaufen, nachdem die Aktie mehr als ein Jahr youll Bericht 195.000 langfristigen Kapitalgewinn, vielleicht weniger als die Hälfte der Höhe der föderalen Einkommensteuer, die ohne die Wahl gelten würde. Durch Freiwilligenarbeit, um Steuer auf 5.000 im Jahr zu zahlen, das Sie die Bestände empfingen, verringerten Sie Ihre Gesamtsteuerschuld durch Zehntausende von Dollars. Stock, nicht Optionen: Viele Optionsinhaber, sehen die positive Wirkung der Wahl kann, frage mich, ob sie die Wahl treffen können, wenn sie nicht qualifizierte Optionen erhalten. Leider ist die Antwort nein. Diese Regeln behandeln Sie, als ob Sie keine Eigenschaft erhalten, bis Sie die Option ausüben und Aktien erwerben. Jede Rose hat ihre Dornen Der Abschnitt 83b Wahl nicht immer dieses gut ausarbeiten. Wenn die Aktie nicht im Wert steigt, nachdem Sie die Wahl zu machen, haben Sie beschleunigte Steuer (bezahlt sie früher) ohne irgendwelche Vorteile. Schlimmer noch, Sie könnten den Bestand nach der Wahl verlieren. In diesem Fall würden Sie jeden Betrag, den Sie tatsächlich für die Aktie bezahlt haben (vorbehaltlich Kapitalverlustbeschränkungen) abziehen, aber Sie erhalten keinen Abzug in Bezug auf das Entschädigungseinkommen, das Sie gemeldet haben, als Sie die Wahl getroffen haben. Das ist ein miserables Ergebnis: die Wahl verursacht Ihnen, Steuern auf Einkommen zu zahlen, das Sie nicht erhalten konnten, um zu behalten, ohne keine Steuervergütung später auf. Wenn die Wahl sinnvoll ist Der Abschnitt 83b Wahl macht Sinn in den folgenden Situationen: Die Höhe des Einkommens youll Bericht, wenn Sie die Wahl ist klein und das potenzielle Wachstum im Wert der Aktie ist groß. Sie erwarten ein vernünftiges Wachstum im Wert der Aktie und die Wahrscheinlichkeit eines Verzugs ist sehr gering. Umgekehrt sollten Sie den Abschnitt 83b Wahl, wo ein Verfall wahrscheinlich scheint, oder wo youll zahlen eine große Menge an Steuern zum Zeitpunkt der Wahl mit nur bescheidenen Perspektiven für Wachstum im Wert der Aktie zu vermeiden. Verpassen Sie nicht diese Chance: Manchmal zahlt ein Mitarbeiter den vollen Wert für die Aktie im Unternehmen, muss aber ein Verzugsrisiko akzeptieren. Die Art, wie dies in der Regel funktioniert, ist der Arbeitnehmer stimmt zu verkaufen die Aktie zurück für den Betrag, den er bezahlt, um es zu kaufen, wenn er innerhalb eines bestimmten Zeitraums beendet. Dies ist ein Verzugsrisiko, obwohl der Mitarbeiter nicht seine ursprüngliche Investition verlieren, weil er einen Teil des Wertes seines Bestandes verlieren kann, wenn die Beschäftigung vor einem bestimmten Termin kündigt. Als Ergebnis wird der Arbeitnehmer das Einkommen zu erkennen, wenn der Bestand Westen. Sie können dieses Ergebnis vermeiden, indem Sie den Abschnitt 83b Wahl. Und seine kostenlos. Die Wahl kostet nichts, weil die Höhe des Einkommens Sie Bericht ist der Wert der Aktie abzüglich der Betrag, den Sie bezahlt, und das ist Null. Das Fehlen, diese freie Wahl zu bilden kann ein kostspieliger Fehler sein. Vorbereitung der Wahl Theres keine spezielle Form, um bei der Wahl zu verwenden. Sie legen einfach die entsprechenden Informationen auf ein Blatt Papier und senden Sie Kopien an die richtigen Leute. Obgleich es keine erforderliche Form gibt, ist es vermutlich sinnvoll, dem Format der Probewahl zu folgen, die durch das IRS veröffentlicht wird. Einreichung der Wahl Der Schlüsselpunkt für die Einreichung der Wahl wurde bereits erwähnt: Es muss innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft erfolgen. Wenn Sie nicht handeln innerhalb dieser Zeit youre aus Glück heraus. Heres, was Sie tun müssen: Innerhalb 30 Tage, nachdem Sie den Vorrat empfangen, senden Sie die Wahl zum IRS Büro, in dem Sie Ihre Rückkehr archivieren. (Die Adresse kann von dieser Seite auf der IRS-Website abgerufen werden.) Wir empfehlen Ihnen, diese Wahl per E-Mail zu senden und eine Empfangsbestätigung mit einem lesbaren Datum zu erhalten. Geben Sie eine Kopie der Wahl an Ihren Arbeitgeber (die Firma, die die Aktie gewährt) In der ungewöhnlichen Situation, wo Sie Ihren Arbeitgeber übertragen Sie die Aktie an jemand anderes als Sie, müssen Sie eine Kopie an diese Person als gut. Änderung der Regeln: Steuerpflichtige waren zuvor verpflichtet, eine Kopie der Wahl auf ihre Einkommensteuererklärungen beizufügen. Für Überweisungen am oder nach dem 1. Januar 2015 ist dies nicht mehr erforderlich. Der folgende Artikel wird aus dem MampA Tax Report, Vol. 11, Nr. 3, Oktober 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs UND ABSCHNITT 83 (b) WAHLEN Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora Aktienoptionen sind in letzter Zeit viel in den Nachrichten. Die meisten dieser Nachrichten sind pejorativ gewesen. Es scheint, dass Aktienoptionen die Ursache (oder zumindest ein Nebenprodukt) verschiedener Finanzkrisen im vergangenen Jahr waren. Dies alles kommt auf die Fersen eines guten Teils der negativen Finanzpresse, vor allem in Bezug auf die alternative Mindeststeuer (AMT) Konsequenzen von Anreiz Optionen (ISOs). Angesichts einer platzenden Internet-Blase und eines Großteils des Restes der Wirtschaft, die sich auch ablösten, wurden ISOs besonders libelediert. Die Gewinnspielen verschiedener Gesellschaften wurden zumindest teilweise auf Aktienoptionen und insbesondere auf Aktienoptionsrechnungen zurückgeführt. Wie wir vor kurzem festgestellt haben, gab es verschiedene Vorschläge zur Änderung der Behandlung von Aktienoptionen für Ertragszwecke. Siehe Wood, Stock Option Ruminations, Vol. 11, Nr. 2, The MampA Tax Report (Sept. 2002), p. 1. Vor kurzem wurden Anregungen geflutet, dass Unternehmen Mitarbeiter durch die Ausgabe von Bargeld im Austausch für Unterwasser-Optionen helfen würde. Siehe z. B. Seibel plant, den Mitarbeitern entweder Barmittel oder Aktien für Optionen, Wall Street Journal (30. August 2002) (Seibel bietet seinen Mitarbeitern 1,85 in bar für jede Option mit einem Ausübungspreis gleich oder größer als 40 pro Aktie). Stock for Services und Sect83 Abschnitt 83 ist natürlich ein relativ kurzer (aber sehr wichtiger) Code-Abschnitt, der für die Übertragung von Eigentum im Austausch für Dienstleistungen gilt. Die Grundregel besteht darin, dass, wenn Aktien (oder andere Vermögenswerte) an einen Mitarbeiter im Austausch für Dienstleistungen übertragen wird, der Arbeitnehmer den Wert der Aktie in seinem Einkommen, wenn die Aktie im Wesentlichen unverfallbar ist. I. R.C. Sect83 (a) Sekt. 1, 83-1 (a). Der Aktienbestand verfällt im Wesentlichen, wenn er entweder übertragbar ist oder kein wesentliches Verzugsrisiko mehr besteht. Sect83 (a) (1). Die Höhe des zu versteuernden Einkommens ist der Marktwert der Aktie (zu der Zeit, in der es erheblich wächst), abzüglich des Betrags, den der Mitarbeiter für die Aktie zahlt. Sect83 (a). Der Marktwert der Aktie wird ohne Einschränkungen bestimmt, mit Ausnahme von Einschränkungen, die niemals vergehen (sogenannte Nonlapse-Beschränkungen). Die Auswirkung von 83 (b) Wahlen Die meisten Steuerfachleute wissen, was eine 83 (b) Wahl ist, auch wenn sie nie einen gemacht haben. Wenn ein Arbeitnehmer eine Wahl nach Paragraph 83 (b) trifft, stellt er die Einkommensverschiebungsregeln auf, die gelten, solange die Aktie nicht ausgeübt wird. Gemäß § 83 Buchstabe b) kann der Arbeitnehmer in der Zeit, in der er das Einkommen erbringt, den Marktwert der Aktie, abzüglich eines dafür gezahlten Betrages, zum Zeitpunkt der Ausgabe noch nicht wesentlich veräußert haben. (Selbstverständlich steht die Wahl nicht zur Verfügung, wenn die Aktie bereits weitgehend unverfallbar ist und daher ohne Rücksicht auf eine Wahl sofort einbezogen werden kann.) Kurz gesagt, wählt der Arbeitnehmer eine Steuer auf den Wert der Aktie derzeit, anstatt darauf zu warten. Bei der Wahl von 83 (b) schließt ein Mitarbeiter den Marktwert der Aktie unter Berücksichtigung von Nonlapse-Beschränkungen ein, jedoch ohne Rücksicht auf eventuelle Stornierungsbeschränkungen (diese Beschränkungen, die verfallen werden). Er erkennt kein Einkommen überhaupt, wenn die Aktie im Wesentlichen Westen. Reg. Sekt. 1, 83-2 (a). Stattdessen ist jede Aufwertung (oder Abschreibung) nach dem Datum der Wahl als Kapitalgewinn (oder Verlust) steuerbar, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft. Die Haltefrist erfolgt ebenfalls, beginnend am Tag nach dem Tag, an dem das Vermögen an den Arbeitnehmer übertragen wird. Reg. Sekt. 1, 83-4 (a). Was passiert, wenn ein Arbeitnehmer, der eine Wahl vornimmt, seinen Arbeitsplatz verlässt, bevor der Aktienbestand im Wesentlichen abläuft. In diesem Fall verliert der Arbeitnehmer seine Aktien und darf einen begrenzten Verlustabzug gewährt werden. Der Betrag des Vorsteuerabzuges ist auf den für die Aktie gezahlten Betrag abzüglich des auf den Verfall realisierten Betrags (falls vorhanden) begrenzt. Reg. Sekt. 1, 83-2 (a). Bemerkenswert ist allerdings, dass für den Betrag, den der Arbeitnehmer zuvor in die Einnahmen einbezogen hat, durch die Wahl von 83 (b) kein Abzug gewährt wird. Siehe Sektion83 (b) (1). Der Arbeitgeber wird auch durch Verzug bezahlt. Der Arbeitgeber muss zum Zeitpunkt des Verfalls den niedrigeren Betrag des Marktwerts der Aktie oder den Betrag des Abzuges enthalten, den er bei der Wahl des Arbeitnehmers eingegangen ist. Reg. Sect1.83-6 (c). Möchten Mitarbeiter mit eingeschränktem Lager diese Wahlen vornehmen? Offensichtlich können sowohl der Zeitpunkt der Besteuerung des Arbeitnehmers als auch der Charakter des Einkommens als ordentliches oder Kapital erfolgen. Mit den meisten eingeschränkten Eigentum, sieht Abschnitt 83, dass Einkommen in der Höhe zum Zeitpunkt der Einschränkungen verfallen. Wenn ein Mitarbeiter eine 83 (b) Wahl, dagegen er erkennt sofortige Einkommen zum Zeitpunkt der Wahl, aber er wird nicht erkennen, Einkommen, wenn die Aktie im Wesentlichen Westen. Was den Charakter betrifft, so ist alle Wertschätzung aus der Zeit einer 83 (b) Wahl Kapitalgewinn. Wurde keine Wahl getätigt, ergibt sich dagegen das ordentliche Einkommen, wenn die Aktien wachsen, wodurch seine steuerliche Basis in der Aktie steigt. Nur die Differenz zwischen dem Wert zu diesem Zeitpunkt und dem Betrag, der bei einem eventuellen Verkaufstag realisiert wird, wäre Kapitalgewinn. Also, warum sollte ein Mitarbeiter das Einkommen beschleunigen Im Wesentlichen ist der Arbeitnehmer wetten, dass die Aktie zu schätzen wissen, und so ist er die Begrenzung der Höhe der Entschädigung Einkommen wird er als Ergebnis der Aktien zu gewähren gewähren. Optimistische Mitarbeiter mögen viele Gründe für eine 83 (b) Wahl haben, obwohl die derzeitigen ökonomischen Schwächen 83 (b) Wahlen etwas weniger attraktiv machen, als sie einmal waren. Natürlich ist eine Wahl von 83 (b) nicht risikofrei: eine Wahl, gefolgt von einem Rückgang des Aktienwerts, kann zu einem gewöhnlichen Einkommen führen (wenn die Wahl getroffen wird), gefolgt von einem Kapitalverlust nicht eine sehr attraktive Steuerposition , Bezieht sich ein Großteil von Abschnitt 83 lore bezieht, wie man Wert bestimmt. Wie wir bereits auf diesen Seiten bemerkt haben, betonte eine wichtige Entscheidung vor fast 20 Jahren, dass § 83 (b) Wahlen zu einem Nullwertbericht gemacht werden können. Siehe Alves gegen Kommissarin, 734 F.2d 478 (9.Januar 1984. ISOs werden günstiger besteuert als nichtqualifizierte Optionen, zum Vergleich siehe Wood, Tax and Accounting Treatment of ISOs, Bd. 9, Nr. 10, The MampA (Mai 2001), S. 1 und Holz, Steuer und Buchhaltungsprimer für nichtqualifizierte Aktienoptionen, Bd. 9, Nr. 10, MampA Tax Report (Mai 2001), S. 1 § 83 Abs. 1 Buchst. E Abs. 1 besagt, dass der Abschnitt nicht für die Ausübung einer Option gilt, auf die § 421 Anwendung findet. § 421 (a) (1) sieht vor, dass ein Arbeitnehmer bei einer ISO kein ordentliches Einkommen anerkennt (Unter der Annahme, dass verschiedene Voraussetzungen vorliegen). Ein Mitarbeiter erkennt Kapitalgewinn (oder - verlust) an, wenn er die Anteile an einem qualifizierten Verkauf nach der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Ausübungspreis verkauft Aktien innerhalb von zwei Jahren ab dem Datum der Gewährung oder ein Jahr, nachdem die Aktien an den Arbeitnehmer übertragen werden, ist es ein disqualifizierender Verkauf. Sect421 (b). Ein disqualifizierter Verkauf funktioniert so, als ob er unter § 83 mdash sei. Der Mitarbeiter muss in der gewöhnlichen Einnahme die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Optionsausübung enthalten. Prop. Reg. Sect1.422A-1 (b) (1). Dieser Betrag wird zu seiner Grundlage addiert, und der Rest wird als Kapitalgewinn besteuert (alle im Jahr des Verkaufs). Es ist eine deutliche Untertreibung zu sagen, dass ISOs arent als günstig im Rahmen der AMT-Regelung behandelt, da sie für regelmäßige steuerliche Zwecke sind. Der Ausschluss vom Einkommen nach § 421 wird bei der Berechnung des alternativen steuerbaren Mindesteinkommens (AMTI) nicht berücksichtigt. Vielmehr muss ein Mitarbeiter in seinem AMTI die Differenz zwischen dem Ausübungspreis einer ISO und dem Marktwert der zum Zeitpunkt der Ausübung erworbenen Aktien enthalten. Sect56 (b) (3). Offensichtlich kann bei Optionen mit einem niedrigen Ausübungspreis und hohem Wert die AMT-Konsequenzen erheblich sein. Für ISOs, die zum Erwerb von Aktien mit beschränkter Haftung führen, ist der Marktwert der Aktie (abzüglich des gezahlten Betrages) nur dann in AMTI anwendbar, wenn die Aktie im Wesentlichen veräußert wird. Angenommen, Sie verfügen über einen Kunden mit ISOs, der eine frühzeitige Ausübung einer ISO (dh bevor der erworbene Bestand erheblich verausgabt ist) erwägt. Ist es möglich, dass er eine Section 83 (b) Wahl in der Hoffnung auf die Auslösung der einjährigen Haltezeit, die für disqualifizierende Verkäufe gilt zu beantragen. Die Antwort scheint nein zu sein. Die IRS hat informell erklärt, dass eine 83 (b) Wahl in Bezug auf eine ISO ist ungültig für die regelmäßige Einkommensteuer. Somit wird die Halteperiode für einen disqualifizierten Verkauf ausgelöst, wenn der Bestand wächst, und nicht, wenn die ISO ausgeübt wird, unabhängig davon, ob er einen Abschnitt 83 (b) macht. Aber interessanterweise hat die IRS (wieder informell) angegeben, dass eine Sektion 83 (b) Wahl in Bezug auf ISOs für AMT Zwecke verfügbar sein kann. Diese Position spiegelt sich in der Anleitung zum Ausfüllen von Form 6251 (AMT), p. 3. Dort, sagt die IRS: Auch wenn Ihre Rechte an der Aktie nicht übertragbar und unterliegen einem erheblichen Verzugsrisiko, können Sie wählen, in AMT Einkommen der Überschuss der Aktien Marktwert (bestimmt, ohne Rücksicht auf eine Verzugsbeschränkung) über den Ausübungspreis bei Übertragung der durch die Ausübung der Option erworbenen Aktien auf Sie. Was bedeutet dies alles Die Abwesenheit von echten Ehrlichkeit-IRS-Beratung ist beunruhigend. Dennoch, wo es nicht zu viel Wertschätzung in den eingeschränkten Bestand erworben hat, wenn ein ISO ausgeübt wird, kann es sinnvoll zu wählen (nach Abschnitt 83 (b)), um derzeit diese Verstärkung in AMTI, obwohl die Aktie noch nicht wesentlich Werden. Obwohl die Wahl die Anerkennung der AMTI beschleunigt, scheint es, dass, wenn die Aktie im Wesentlichen Weste, die Wahl wird jede weitere AMTI Anerkennung zu verhindern. Dies ist eine gute Nachricht, wenn die Aktie deutlich in diesem Zeitraum geschätzt hat. Offensichtlich spielt § 83 (b) bei Aktienoptionen eine wesentliche Rolle. Während diese einseitige Wahl kann nicht alle der Schuld, die derzeit auf Aktienoptionen nivelliert wird, kann es sicherlich helfen bei der Planung für Personen, die Aktien oder Optionen als Teil ihrer Entschädigung erhalten zu lösen. ISOs und § 83 b) Wahlen. Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora, Bd. 11, Nr. 3, The MampA Tax Report (Oktober 2002), p. 1.What ist eine 83 (b) Wahl und wann mache ich es Teil 1 8211 mit Grafik Was ist eine 83 (b) Wahl, und wann ist es eine gute Sache zu tun Große Frage, und ein jeder Unternehmer, Gründer, Auftragnehmer, Oder jeder andere Handel Arbeit für Eigenkapital sollte die Antwort wissen. In diesem zweiteiligen Beitrag, Ill zunächst erklären, was die 83 (b) Wahl ist, dann Ill zu Fuß durch eine Situation, wo die Wahl macht Sinn, und in der zweiten Tranche Ill gehen durch eine Situation, in der die Wahl machen würde nicht machen (Und einige andere Überlegungen, die Sie daran hindern könnten). Und damit gehen wir los. Als ein grundlegendes Ausgangspunkt, wenn youre gegebene Eigenkapital in einer Firma als Entschädigung müssen Sie Steuern auf ihm die gleiche Weise zahlen müssen Sie Steuern auf irgendeinem anderen Einkommen zahlen. Wenn es darum geht, wie viel Sie zahlen, wird die IRS zu berechnen Ihre Steuerpflicht auf der Grundlage der Marktwert des Eigenkapitals zum Zeitpunkt seiner Übertragung auf Sie. Wenn es darum geht, wenn youll diese Steuern zahlen, wird die IRS Sie benötigen, um Steuern auf das Einkommen zu zahlen in diesem Jahr, in dem das Eigenkapital ist tatsächlich auf Sie übertragen, so dass Sie tun können, was Sie wollen mit ihm. Sehr häufig aber, vor allem mit Gründern, wird jede Gewährung von Eigenkapital unterliegen einer Sperrvereinbarung. Was das bedeutet, ist, dass unter der Standardregel, Sie dont Steuern Steuern auf jedem Lager, bis es tatsächlich Westen, und Sie zahlen Steuern auf der Grundlage der Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Vesting. Als eine praktische Angelegenheit, was dies bedeutet, dass, wenn das Unternehmen wirklich gut und steigt im Wert im Laufe der Vesting-Vereinbarung, youre gehen am Ende zahlen mehr und mehr Steuern im Laufe der Jahre. Das IRS hat eine andere Wahl, aber, die 83 (b) Wahl eingeführt. Kodifiziert bei 26 U. S.C. Nach der Wahl von 83 (b) können Sie zu Beginn Ihrer Sperrvereinbarung für den gesamten Betrag besteuern, der eventuell zum Barwert steht. Anstatt Steuern jedes Jahr dann zahlen Sie alle Steuern nach vorne auf den Wert der Aktie, wenn es Ihnen gewährt wurde. Um diese Wahl zu machen, müssen Sie einen Brief an die IRS innerhalb von 30 Tagen nach dem Zuschuss zu machen. Das IRS hat einen Musterbrief veröffentlicht, der alle erforderlichen Informationen enthält. Dies kann alles ein wenig verwirrend, also wenn es sinnvoll, diese Wahl zu nehmen, wann wird es sparen Sie Steuergelder Nun, eine Situation, wo es in der Regel macht viel Sinn, um die Wahl zu nehmen ist, wo youre ein Gründer einer Marke Neue Unternehmen mit keinen wirklichen Wert, und Sie stimmten zu einem mehrjährigen Sperrvertrag. In solch einer Situation zahlen Sie Steuer oben auf allen Anteilen, als theyre im Grunde auf nichts schätzten. Sie zahlen nur Steuern, wenn es eine Art von Liquidation Veranstaltung. Solange dieses Ereignis mehr als ein Jahr nach der Bewilligung kommt, beenden Sie oben zahlende Steuern am langfristigen Kapitalgewinnsatz, der viel niedriger als der typische Einkommensteuersatz ist, und Sie kommen heraus voran. Um dies ein wenig deutlicher zu formulieren, stellte Ive zusammen eine Graphik dar, die die Steuerpflicht kennzeichnet, die youd in dieser Situation, unter sowohl die Rückstellungsregeln als auch mit der 83 (b) Wahl treffen. Für die Zwecke der Grafik, gehen davon aus: Nagelneues Unternehmen mit zwei Gründern Jeder Gründer wird gewährt 1.000 Aktien auf einem zweijährigen Vesting-Plan Preis pro Aktie bei der Gründung beträgt 0,01 Einkommensteuersatz von 33, langfristige Veräußerungsgewinne von 20 Jahren Können Sie sehen, der Unterschied in der endgültigen Steuerpflicht und in dem, was Sie zahlen müssen jedes Jahr (vor allem, wenn Sie havent tatsächlich ein echtes Geld noch bezahlt) kann in einer Situation wie diese riesig sein und so seine entscheidende zu verstehen, was die 83 (B) Wahl ist und stellen Sie sicher, dass Sie es getan. Update Check out Teil 2. in dem ich durch ein Szenario, wo die 83 (b) Wahl nicht sinnvoll zu gehen. Ein besonderer Schrei nach Gerrit Betz. Ein ausgezeichneter Startup Anwalt in seinem eigenen Recht, für die Zeit nehmen, um seine Einsicht und doppelte Kontrolle meiner Mathematik anbieten. Dieser Artikel ist völlig falsch. Eine 83 (b) Wahl erlaubt Ihnen, auf der Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Marktwert bezahlt werden. Danke für das Feedback, aber natürlich bin ich anderer Meinung. Als praktische Angelegenheit, you8217re immer besteuert auf den Unterschied zwischen dem Kaufpreis und dem fairen Marktwert, weil die IRS wird jeden Unterschied als Einkommen zu suchen. Nach den Bestimmungen von 83 (b) können Sie vorab entscheiden, ob die Differenz zum Zeitpunkt der Unterzeichnung der eingeschränkten Bestandsvereinbarung oder des Vesting-Termins berechnet werden soll (weil der Marktwert an diesem Punkt vermutlich sehr niedrig ist und Sie deshalb schulden Sehr wenig, wenn überhaupt, in Steuern), anstatt zu dem Zeitpunkt, an dem Sie tatsächlich die Möglichkeit haben, etwas mit diesem Bestand zu tun (dh das Vesting-Datum). Hoffe, dass hilft, klar, jede Verwirrung. Natürlich, wenn Sie immer noch denken, I8217m falsch, I8217d wirklich zu schätzen, wenn you8217d zeigen mich in Richtung der Regeln, die Sie auf diese Bewertung zu verlassen. So oder so, danke fürs Lesen Hi Steve, Vielen Dank für die Zeit und das Teilen dieser Info. Mit allen 8211 macht vor allem die Grafik alles sehr klar. Ich erhielt etwas Eigenkapital im Jahr 2012 Jahr, aber didn8217t Datei für eine 83B Wahl bei der Einreichung meiner Steuern im Jahr 2013. Going von Ihrem Artikel hätte ich für eine 83B-Wahl8230die Anteil Wert war sehr niedrig. Obwohl sich der Anteilswert seitdem nicht wesentlich verändert hat, kann ich trotzdem noch eine 83 (B) Wahl für 2014 für meine 2013 Steuern abgeben, oder sollte ich zurückgehen und meine 2012 Steuern ändern, oder habe ich verloren Die Gelegenheit, wie Sie erwähnt haben, dass ich einen Brief innerhalb von 30 Tagen zu schicken müssen What8217s die bestmögliche Route jetzt Dank wieder Leider müssen Sie die IRS durch die Einreichung einer 83 (b) Wahl innerhalb von 30 Tagen nach der Bewilligung (die in der Regel die Datum, an dem Sie unterzeichnen die Vesting Agreementrestricted Stock-Vereinbarung), so there8217s nicht eine Möglichkeit, zurück zu gehen und zu ändern Vorjahr Steuererklärungen und Datei spät. In Bezug auf Ihre besondere Situation, kann es einige Strategien rund um die Beendigung der aktuellen Umlagerungsvertrag (wo alles hasn8217t vested noch), und die Eingabe eines neuen, dass Sie ein 83 (b) auf, so schießen könnte mir eine E-Mail oder Geben Sie mir einen Ring, wenn Sie Ihre individuelle Angelegenheit zu diskutieren und was getan werden könnte. Wie funktioniert eine 83b Wahl im Falle einer Option gewähren Meine Situation ist, werde ich eine Option gewähren, dass Westen über 4 Jahre. Große Frage Das erste, was zu unterscheiden ist, ist die Gewährung einer Option gewähren, und Vesting auf eine Aktie gewähren. Wenn ein Aktiengut Westen, bedeutet, dass you8217ve real ehrlich-zu-Güte Aktien, die Sie verkaufen können, wenn Sie wollen. Sie haben ein Vermögenswert. Wenn eine Option gewährt Westen, bedeutet es, dass Sie jetzt die Möglichkeit haben, Aktien zu kaufen, haben Sie noch nichts. Also, die 83 (b) Wahl gilt, wenn Sie Aktien-Vesting auf einen Zeitplan haben, aber nicht, wenn Sie Optionen auf einen Zeitplan planen. In der Regel haben Wahlzuschüsse und 83 (b) Wahlen nichts miteinander zu tun. Die wichtige Ausnahme von dieser Regel ist die frühzeitige Ausübung von Optionsrechten. Das heißt, manchmal, wenn Sie eine Option gewähren, dass Westen über mehrere Jahre haben, haben Sie die weitere Möglichkeit, Ihr Recht auf den Kauf früh ausüben. Normalerweise, wenn Sie diese Option haben, was Sie am Ende Kauf durch die Ausübung früh ist beschränkte Aktie. Das bedeutet, dass Sie diese beschränkte Aktie kaufen, aber wenn Sie das Unternehmen verlassen oder das Unternehmen verlassen, bevor Ihre Vesting-Datum, zahlt das Unternehmen Sie zurück für die Aktie und Sie nichts bekommen. Wenn Sie über dem Wartezeitpunkt hinausgehen, wandelt der eingeschränkte Bestand in Stammaktien um. Wenn Sie diese Option erhalten, dann wird die eingeschränkte Aktie in der Regel in Stammaktien auf dem gleichen Zeitplan als die Vesting-Zeitplan für Ihre Optionen. Da Sie jetzt in einer Situation, wo es auf einem Zeitplan und nicht Optionen, Sie8217re jetzt berechtigt, eine 83 (b) Wahl, und alle regulären Regeln 83 (b) gelten (einschließlich der 30-Tage-Fenster, in dem Datei ). Hope that8217s hilfreich Sehr hilfreich Vielen Dank für die Informationen Steve, Bitte lass meinen Dank auch. Es scheint, aus dem, was ich gelesen habe und scheint hier bestätigt zu werden, ist, dass, wenn die Person, die die Aktien didn8217t die Wahl in den ersten 30 Tagen machen, gibt es keine Entschuldigung, verpasst Sie das Boot. Habe ich das richtig, Henry Marcus Also, wenn Sie ein Gründer sind und nur registriert ein Unternehmen ohne Wartezeit für Ihre Bestände, 83 (b) gilt nicht, dass die richtige, wenn die Aktie ohne Einschränkungen gewährt wird, dann geht es Auf das laufende Jahr Steuererklärung egal was gezählt werden, und die 83 (b) Wahl doesn8217t gelten. That8217s richtig, ist die IRS sehr streng über die Zeitleiste, und wenn Sie don8217t machen die Wahl auf Zeit you8217re aus Glück. Aus diesem Grund ist es immer wichtig, um sicherzustellen, dass Sie den Nachweis der Einreichung erhalten. Mindestens das bedeutet das Senden des Dokuments zertifiziert, aber Sie können auch senden Sie die IRS einen selbst adressierten gestempelten Umschlag und fragen sie bis dato und Zeitstempel der Ablage und senden Ihnen eine Kopie zurück. Im Anschluss an die Frage John8217s: Ich habe eine Option gewährt, dass Westen auf einem 4-Jahres-Plan mit einer ersten 1 Jahr Weste Klippe, und ich beabsichtige, sofort Ausübung der Optionen, wie sie Weste (dh 14 der gesamten Optionen ausgeübt am Ende des Jahres 1), um die Uhr auf der langfristigen Cap Gewinn-Halteperiode zu starten. Kann ich bei der Ausübung der Ausübung (dh 1 Jahr 1 Tag ab der ersten Optionsgewährung) eine Wahl von 83 (b) wählen, oder muß ich diese Wahl ein Jahr früher einreichen, wenn ich die Optionsgewährung erhalten habe, Privater Berater und erhalten die Steuer anstelle der Zahlung für Dienstleistungen, won8217t Sie haben auch SE Steuer Mark Diehl sagt Annahme, dass Sie richtig und fristgerecht die 83 (b) Wahl, wo auf der 2013 Steuererklärung würden Sie das Einkommen und es ist Unterliegen der SE Steuer. Vielen Dank für Ihre Antwort und eine sehr informative Diskussion über das Problem. Bitte erläutern Sie die Mathe, die Sie in Beispiel 1 und 2 für die 83b Wahlspalte verwenden. Zum Beispiel werden 200.000 Einkommen bei 33 besteuert mehr als 66.000. Ich glaube, hier sind Sie mit einer Rate von 13 statt 33.0 Zum Beispiel 1, erhalten Sie auf 3,00 in Steuer unter der Annahme, 1000 Aktien 0,01 FMV, aber das scheint zu implizieren einen Steuersatz von 30,0. Auch dies basiert auf 8220grants8221 des Eigenkapitals. Wenn die Gründer Barzahlungen für ihre Anteile in Höhe des Nennwertes zahlten, würden ihre geschuldeten Steuern vermutlich null sein, das nicht in Ihrem Artikel hervorgehoben wird. Gibt es einen Grund dafür, dass ich wirklich wie Ihre klare Grafik zeigen die Konsequenzen der 83 (b) Wahl. Ich hoffe, es gibt ein Missverständnis in Bezug auf den Zeitpunkt der 82 (b) Wahl und Aktienoption grantsexercise. Ich habe diesen Auszug in Bezug auf das 30-Tage-Fenster im Internen Revenue Bulletin 2012-28, 8220.05 entnommen. Unter 83 b) (2) ist eine unter 83 (b) getroffene Wahl gemäß den darin enthaltenen Vorschriften vorzunehmen Internal Revenue Service spätestens 30 Tage nach dem Datum, an dem die Eigenschaft an den Dienstleister übertragen wird82308221 Der Satz, den ich aufgehängt werde auf 8220property wird übertragen8221. Ist eine Aktienoption eine Eigentumsübertragung zu gewähren, was ist, wenn der Marktwert gleich dem Optionspreis ist, wenn die Option ausgeübt wird? Es scheint, dass bis zur Ausübung der Option keine Immobilie übertragen wurde. Es ist ungefähr 38 Tage, seitdem ich mein Stipendium erhielt, aber die vorherrschende Klugheit an meiner Firma ist, daß die 30 Tage anfangen, wenn ich den Vorrat kaufe. Können Sie mich zu irgendeinem IRS-Dokument zeigen, das dieses ausdrücklich (eine Weise oder die andere) für Anreiz-Aktienoption-Zuschüsse dankt Danke. Hallo. Ich reichte meine 83 (b) vor einigen Tagen, die innerhalb von 30 Tagen war. Dann habe ich heute bemerkt, dass ich es an einer falschen Adresse abgelegt habe. Ich bin ein Nicht-Resident, also sollte ich es bei der IRS in Austin einreichen, aber irrtümlicherweise habe ich es bei der IRS in Kansas eingereicht. 30 Tage sind vergangen, seit wir die Vereinbarung unterzeichnen. Gibt es alles, was ich tun kann Danke. Danke dafür. Sehr hilfreich. Schnelle Klärung Frage8230 In der 83 (b) Beispiel würde wouldn8217t Ihre langfristigen Kapitalgewinne tatsächlich drei Dollar niedriger I. E. Ihr LT Gewinn würde für Ihre ursprüngliche Basis 8211, so dass Ihr Gewinn ist wirklich (150 Verkaufspreis WENIGER 0,01 Grant Preis (auf denen you8217ve bereits bezahlt 3.00 in der Steuer und damit nicht unterliegt wieder Steuer)) X 1.000 Aktien 29.998. Fügen Sie, dass Ihre ersten 3,00 Steuerzahlung und Ihre 83 (b) Wahlbeispiel hat eine Gesamtsteuer von 30,0018230 oder fehlt mir ein Schlüsseldetail Eine zweite Frage zu: Optionen: Wenn jemand Optionen, die Weste im Laufe der Zeit und auf Ausübung dieser Optionen behält das Unternehmen das Recht der ersten Ablehnung, hat dies Auswirkungen, wie die IRS behandeln würde die Aktien erhalten durch die Ausübung der Option IE Wenn ich meine Option ausübe, 1000 Aktien einer privat gehaltenen Gesellschaft zu erwerben, muss ich die IRS irgendetwas bezahlen, wenn ich diese Aktien nicht legal verkaufen kann, ohne durch Reifen zu springen, also wenn Sie ein Gründer mit einem Vorrat ohne Wartezeit sind, Dann zahlen Sie nur Steuern, wenn es ein Liquidationsereignis richtig Keine Notwendigkeit, jedes Mal zu zahlen, wenn die Aktie bewertet wird Ich habe eine s corp ad meine Firma erhält eine Menge von eingeschränkten Aktien als Zahlung für Dienstleistungen von Start-up und frühen Stadium öffentlichen Unternehmen. Kann eine S Corp Datei die 83 B Wahl Ich bin ein hr Manager für ein Unternehmen, das beschränkte Aktien bietet. Wenn ein Mitarbeiter eine 83 (b) Option mit eingeschränkten Aktien wählt, was melde ich in der Gehaltsabrechnung oder muss ich nur sicherstellen, dass es auf der W-2 erscheint, finde ich viele gemischte Ratschläge, einige davon sagen, dass ich behandle Die Anteile als Einkommen und Steuer nach Einkommen während des Zeitraums, den sie ihre Wahl treffen. Vielen Dank für die einfache Übersicht. Ich habe Frage aus einer Unternehmensperspektive 8211, wenn ein Gründer bezahlt das Unternehmen für seine beschränkten Aktien, die die 83b Wahl verwendet und er verließ das Unternehmen vor seiner Aktien vollständig ausspricht, schuldet das Unternehmen ihm den Unterschied in dem, was bezahlt wurde vs was war 2. Frage 8211 Was ist der Mindestbetrag der Wartezeit, die erforderlich ist, um für die Wahl von 83b zu qualifizieren? Benötigen Sie eine formale Bewertung des Aktienbestandes der Gesellschaft zum Zeitpunkt der Aktienzuteilung, und wenn ja, da der Gesamtbetrag in der Regel in Höhe von a Minderheitsbeteiligung an dem Unternehmen (auch wenn alle Jahre Weste), wird die gesamte Minderheitsbeteiligung an einem Rabatt von FMV mit den typischen Rabatte aus mangelnder Kontrolle und mangelnde Marktfähigkeit Hallo, danke für die Zeit, dies zu erklären bewertet. Ich habe vor etwa 10 Monaten eine Sperrvereinbarung unterzeichnet und dumm vergessen, eine 83b innerhalb der Frist einzureichen. Der Wert der Aktien meiner Gesellschaft hat sich in dieser Zeit überhaupt nicht verändert8211 ist es möglich, um die 30-Tage-Frist in diesem Fall zu arbeiten Oder ist der einzige Workaround die Übertragung aller Aktien zurück in die Firma, und mit ihnen wiederaufstellen mich ein Die gleichwertig wäre in Bezug auf die Anzahl der Aktien, die ich derzeit haben sollte, und dann die 83b auf die Annahme, dass alle gleich, außer dies ist eine S Corp mit nur diesen 2 Eigentümer. Und die Restricted Stock Wests zu 20 pro Jahr, und nach der einjährigen Halteperiode, kauft das Unternehmen eigene Aktien von beiden gleichen ihre eigenen Aktien in diesem Jahr. Sie setzen diese bis Jahr 4 fort. Fragen: 1) Welche Wertansätze, wenn überhaupt, werden von IRS bei jedem eigenen Aktienrückkauf benötigt werden. 2) Haben die Gründer8217s immer noch die gewöhnlichen Ertragssteuern auf die Unternehmensgewinne, die ihnen während dieser 4-Jahres-Periode zugeschrieben wurden, und wenn ja, würde dies nicht Grundlage für sie und ihre LTCG8217 bei jedem Verkauf reduzieren, bekomme ich einen 5 - yr. Aktienoption Wt. Als 8221 ein Placement Agent 8221 in einer privaten Firma, die Lager 3.25sh verkauft. Mein Ausübungspreis ist 1,35. I don8217t beabsichtigen, meinen Vorrat für 3 yrs auszuüben. oder mehr. Ich habe 8221 piggyback rights8221 von der Firma, wenn und wenn sie Aktien für Verkauf registrieren. Derzeit ist meine Option für 8221 unregistrierten Aktien 8221 in einem privaten Unternehmen. Brauche ich 8221 A Black Sholes Evaluation 8221 der 8221 fair m8217kt. Wert der Option der Zeitpunkt der Gewährung, so kann ich eine 83 B Wahl Darüber hinaus bin ich nicht besser dran erhalten 8221 eine SAR-Auszeichnung 8221 anstelle einer Option Wt. P. S. Nicht, dass es zählt aber 8221 die Option ist ein 5 8211 yr. Optionsschein 8221. Muss Ihr Unternehmen integriert werden, bevor Sie geben Equity Was ist, wenn Ihre Frau ist einer der Menschen mit einem Prozentsatz des Unternehmens und Sie Datei gemeinsam, was tun Sie dann Danke für Ihre durchdachte Analyse. Das war sehr hilfreich, um mir ein fremdes Konzept zu erklären. Wann sind Sie und wie zahlen Sie die Steuer auf die 83 (b) Wahl In Ihrem Beispiel wird die 3 bezahlt, wenn und muss es in irgendeiner Form auf einer Steuererklärung berichtet werden Trackbacks